Налоги и налогообложение - Практическое задание

Дано

Задача 1

АО «Кино» в соответствии с лицензионным договором у иностранной компании приобрело исключительные права показа и тиражирования фильма на территории РФ на 3 года. Возникает ли обязанность уплачивать НДС и у какого лица?

Задача 2

ООО «Аудит» в соответствии с договором, заключенным с польской компанией, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, провело консультации по вопросам налогообложения. Возникает ли обязанность уплачивать НДС и у какого лица?

Задача 3

Мебельный магазин реализовал следующие товары:

1)диваны – на сумму 800 000 р.;

2)обеденные столы – на сумму 600 000 р.;

3)детские кровати – на сумму 100 000 р. (все суммы без НДС).

Определить сумму НДС, начисленного по указанным операциям.

Задача 4

Предприятие отгрузило в октябре продукции в сумме 700 000 руб. Затраты на приобретенные и оприходованные производственные материалы составили 400 000 руб. В октябре были приобретены и поставлены на учет производственные основные средства стоимостью 150 000 руб. Определите сумму НДС, которую должно заплатить предприятие в бюджет за четвертый квартал по этим операциям. (Все указанные суммы приведены без НДС, счета-фактуры правильно оформленные имеются).

Задача 5

Предприниматель не уплатил взнос в Социальный фонд России. Налоговые органы в бесспорном порядке взыскали данный платеж со счета предпринимателя. Правильно ли поступили налоговые органы? Обоснуйте.

Решение

1. ОАО «Кино» - налоговый агент. Возникает обязанность платить НДС у иностранной компании. Проблема в льготах, т.к. нужно проверить национальный фильм или нет. Если национальный, то не надо уплачивать НДС. Национальный он или нет – определяется законом о кинематографах.
2. Ни у кого не возникает обязанность уплачивать НДС, так как не задействованы никакие объекты налогообложения.
3.  

1. 1. 20% = 160 000 р.
   2. 20% = 120 000 р.
   3. 10% = 10 000 р.
2.  
3.  
4. 
   Исх. НДС

         Продукция: 700 000 р. • 0,2 = 140 000 р.

         Вход. НДС

         Материалы: 400 000 р. • 0,2 = 80 000 р.

         Вход. НДС

         ОС: 150 000 р. • 0,2 =30 000 р.

         НДС общий = 140 000 р. – 80 000 р. – 27 000 р. = 30 000 р.

5. В соответствии со ст. 46 НК РФ «Взыскание налога, сбора, а также пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) организации, ИП или налогового агента – организации, ИП в банках» налоговые органы поступили правомерно, т. к. в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок налогоплательщиком обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика – организации или ИП в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа, путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика – организации или ИП, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика – организации или ИП. Решение о взыскание принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее 2 месяцев после истечения указанного срока. (Тогда в суд). Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему РФ направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика – организации или ИП, в течение одного месяца со дня принятия решения о взыскании и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной ГК РФ. Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика – организации или ИП в течение 6 дней после вынесения указанного решения.